Vous percevez des revenus en dehors de la France métropolitaine et vous vous demandez comment les déclarer ? Vous êtes domicilié fiscalement en France mais vos salaires, pensions ou revenus fonciers proviennent de l’étranger ? Nous allons vous expliquer comment remplir correctement votre déclaration, notamment avec le formulaire 2047, la pièce maîtresse pour déclarer les revenus de source étrangère. Cette déclaration annexe, qui vient compléter votre déclaration principale, permet à l’administration fiscale de calculer précisément votre impôt tout en évitant la double imposition. Comprendre son fonctionnement vous fera gagner du temps, et vous évitera des erreurs coûteuses.

Le formulaire 2047 : l’annexe obligatoire pour les revenus étrangers

Le formulaire 2047, référencé sous le numéro cerfa 11226, constitue la déclaration annexe destinée aux contribuables domiciliés en France qui ont encaissé des revenus hors du territoire métropolitain et des DOM. Ce document de 4 pages se télécharge gratuitement sur le site impots.gouv.fr et s’accompagne de sa notice explicative, la 2047-NOT (cerfa 50545). Pour la déclaration 2026 portant sur les revenus 2025, vous devrez utiliser la version cerfa 11226*28.

Trois formats coexistent pour faciliter votre déclaration. Vous pouvez opter pour le formulaire 2047 en PDF classique à imprimer et compléter manuellement, le formulaire PDF éditable que vous complétez sur ordinateur avant impression, ou encore le formulaire intégré directement à votre espace particulier sur impots.gouv.fr lorsque vous cochez la case « revenus encaissés à l’étranger » lors de votre déclaration en ligne.

Qui doit remplir cette déclaration annexe

Vous devez obligatoirement remplir le formulaire 2047 si vous êtes domicilié fiscalement en France et que vous avez perçu des revenus à l’étranger durant l’année 2025. Cette obligation concerne tous les types de revenus : salaires, traitements, pensions de retraite, revenus fonciers, dividendes, intérêts, ou encore revenus d’activités indépendantes exercées hors de France.

Un seul critère de résidence fiscale suffit pour que vous soyez concerné. Si votre foyer permanent se situe en France, si vous exercez votre activité professionnelle principale sur le territoire français, ou si le centre de vos intérêts économiques se trouve en France, vous devez déclarer l’ensemble de vos revenus mondiaux. Cette règle s’applique même si vos revenus étrangers ont déjà été imposés dans leur pays d’origine.

Les conventions fiscales internationales protègent contre la double imposition

Vous pourriez légitimement craindre de payer deux fois des impôts sur les mêmes revenus. Rassurez-vous, la France a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter cette situation. Ces accords déterminent quel pays peut imposer vos revenus et dans quelles conditions. Selon les conventions, trois mécanismes peuvent s’appliquer : l’exonération en France avec prise en compte au taux effectif, le crédit d’impôt égal à l’impôt français, ou le crédit d’impôt égal à l’impôt étranger.

Vous devrez systématiquement vous référer à la convention fiscale conclue entre la France et le pays source de vos revenus. Nous vous recommandons vivement de prendre contact avec l’administration fiscale de l’État source pour connaître précisément vos obligations déclaratives et de paiement dans ce pays, même si vous payez déjà des impôts en France.

Comment compléter correctement le formulaire 2047

Le remplissage du formulaire 2047 suit une logique précise que nous détaillons ci-dessous. Vous devez d’abord distinguer vos revenus selon leur nature et leur traitement fiscal.

Dans les cadres 1 à 5, vous indiquez les revenus imposables en France avant imputation de l’impôt étranger. Chaque cadre correspond à une catégorie spécifique : salaires et pensions, revenus fonciers, revenus de capitaux mobiliers, plus-values, autres revenus. Les cadres 6 et 7 servent à calculer le montant du crédit d’impôt qui vous sera accordé pour éviter la double imposition. Vous y inscrivez soit le montant de l’impôt français, soit celui de l’impôt étranger, selon ce que prévoit la convention applicable. Finalement, le cadre 8 reçoit les revenus exonérés en France mais pris en compte dans le calcul du taux effectif d’imposition.

Les revenus encaissés dans une devise étrangère doivent impérativement être convertis en euros. Vous devez utiliser le taux de change en vigueur au moment où vous avez perçu ces revenus.

Le report sur votre déclaration principale 2042

Après avoir complété le formulaire 2047, votre travail n’est pas terminé. Vous devez reporter les montants calculés sur votre déclaration principale 2042 dans les rubriques correspondant à la nature de vos revenus. Si vous exercez une activité indépendante à l’étranger, vous devrez également remplir la déclaration complémentaire 2042-C PRO.

Le montant total de vos revenus issus de l’étranger s’inscrit dans la colonne 8TK du formulaire 2042. Cette étape permet à l’administration fiscale d’intégrer ces revenus dans le calcul global de votre impôt tout en appliquant les mécanismes prévus par les conventions fiscales pour éviter la double imposition.

Cas particulier des travailleurs frontaliers franco-suisses

Attention à ne pas confondre le formulaire 2047 avec le Cerfa 2041-AS. Ce dernier n’est pas une déclaration de revenus étrangers, mais une attestation de résidence fiscale spécifique aux travailleurs frontaliers franco-suisses. Cette attestation permet l’application de l’accord franco-suisse du 11 avril 1983 relatif à l’imposition des rémunérations des travailleurs frontaliers, repris à l’article 17 paragraphe 4 de la convention franco-suisse du 9 septembre 1966.

Si vous travaillez en Suisse et que vous êtes frontalier, vous devrez remplir l’annexe 2047-Suisse ainsi que la déclaration 2047 classique. Votre conjoint, s’il se trouve dans la même situation, suivra la même procédure.

Calendrier fiscal 2026 et dates limites à respecter

La campagne de déclaration 2026 pour les revenus 2025 suit un calendrier précis que vous devez respecter sous peine de pénalités. L’ouverture de la déclaration en ligne intervient le 9 avril 2026. Si vous optez pour une déclaration papier, vous devrez la déposer avant le 19 mai 2026 à 23h59.

Pour les déclarations en ligne, les dates limites s’échelonnent selon votre département de résidence. Le territoire français est divisé en trois zones, avec des échéances qui s’étalent généralement entre fin mai et début juin. Nous vous conseillons de consulter le simulateur officiel sur service-public.gouv.fr pour connaître votre date exacte selon votre code postal.

Situations de changement de résidence fiscale en cours d’année

Vous avez quitté la France en 2025 ou vous y êtes arrivé en cours d’année ? Votre situation nécessite une attention particulière avec le formulaire 2042-NR. Ce formulaire spécifique s’adresse aux personnes qui ont changé de résidence fiscale durant l’année.

Si vous avez quitté la France en 2025, vous remplirez la 2042-NR pour la période où vous étiez encore résident français, et la 2042 classique pour la période précédant votre départ. Si vous êtes arrivé en France en 2025, la même logique s’applique : vous devrez indiquer votre date d’arrivée et déclarer l’ensemble des revenus perçus depuis cette date jusqu’au 31 décembre 2025. Vous compléterez le cas échéant les annexes concernées selon vos revenus, dont le formulaire 2047 si vous avez encaissé des revenus à l’étranger.

Récapitulatif des formulaires selon votre situation

Pour vous aider à vous y retrouver, voici les principaux formulaires fiscaux classés selon les situations rencontrées :

Où télécharger les formulaires nécessaires

Tous les formulaires dont vous avez besoin se trouvent gratuitement sur le site officiel impots.gouv.fr. Vous pouvez y accéder via le moteur de recherche en tapant directement le numéro du formulaire, par exemple « 2047 ». Chaque formulaire s’accompagne de sa notice explicative qui détaille ligne par ligne les informations à renseigner.

Vous avez également la possibilité de déclarer directement en ligne via votre espace particulier. Cette méthode présente plusieurs avantages : calculs automatiques, préremplissage de certaines informations, validation en temps réel des données saisies. Lorsque vous cochez la case « revenus encaissés à l’étranger », l’interface vous guide automatiquement vers les formulaires complémentaires nécessaires.

Les erreurs fréquentes à éviter absolument

Plusieurs erreurs reviennent régulièrement et peuvent vous coûter cher. Première erreur : oublier de joindre le formulaire 2047 à votre déclaration principale. Cette annexe doit impérativement accompagner votre 2042, faute de quoi votre déclaration sera considérée comme incomplète.

Deuxième erreur courante : déclarer vos revenus étrangers nets d’impôt alors que vous devez les indiquer avant déduction de l’impôt payé à l’étranger. Le crédit d’impôt se calcule séparément dans les cadres prévus à cet effet. Troisième piège : ne pas convertir correctement les devises étrangères en euros. Utilisez le taux de change applicable au moment de la perception du revenu, pas celui en vigueur au moment de la déclaration.

Finalement, beaucoup de contribuables négligent de vérifier quelle convention fiscale s’applique à leur situation. Chaque convention prévoit des règles spécifiques qui peuvent modifier substantiellement le calcul de votre impôt. Prenez le temps de consulter la convention concernée ou de vous faire accompagner par un professionnel si votre situation est complexe.